企业“走出去”税负降低 环保税将迎首个征期

2月27日,国家税务总局召开2018年第一季度税收政策解读新闻发布会,解读企业海外收入税收抵免政策的完善、环保税收相关政策、企业所得税年度纳税申报单的修订。 据报道,财税部门近日出台了一系列税收政策,支持中国企业“走出去”,利用税收提高中国企业的国际竞争力。环境保护税将于4月1日开始征收。目前,全国各地税务机关已经确定了26万多名环境保护税纳税人。

“境外所得税收抵免是指企业为获得境外所得而直接支付或间接承担的企业所得税税额,可从其境内应缴所得税额中抵扣 这是一种消除国际双重征税的方法,可以有效减轻中国“走出去”企业的税收负担 ”国家税务总局所得税司副司长刘宝柱介绍说

据了解,财政部和国家税务总局最近联合发布了《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》,从两个方面完善了海外收入税收抵免政策。一是在原有的单一次国家级非次贷方法基础上增加全面的信用法,赋予企业自主选择的权利。二是将间接外国股息信贷水平从三级调整到五级 “这使得对企业的信贷更加充足,有效地减轻了企业海外收入的整体税负,更好地鼓励中国企业‘走出去’ ”刘宝柱说

为了更好地适应形势的变化和企业遇到的新情况,国家税务总局发布《关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》 《关于税收协定执行若干问题的公告》,进一步完善“受益所有人”规则,进一步明确税收协定中关于常设机构、海运和空运输、演艺人员和运动员的规定,以及税收协定对合伙企业的适用等相关事项,以方便纳税人享受税收协定待遇。 目前,中国已与107个国家和地区签署了税收协定,形成了覆盖与中国有着更密切双边投资关系的主要经济体的全球协定网络,为吸引外资和鼓励外资发挥了积极作用。 国家税务总局国际税务司副司长黄苏华说

“今年1月1日,环境保护税法正式实施 根据税法规定,环境保护税每季度申报一次。因此,环境保护税的第一个征收期将于4月1日开始。 能否保证首个征收期的顺利进行,是环境保护费税制改革成功落地的关键。 国家税务总局财产和行为税务司副司长孙群说

据孙群介绍,围绕环保税第一征收期,税务部门分三个阶段细化了15项关键任务,第一阶段至今已经完成 地方税务机关已确定26万多名环保税纳税人,基本完成网上报税系统和金税三阶段核心征管系统的联合测试,确保纳税人在第一个纳税期可以不离家进行网上申报。 到目前为止,全国共有19万多纳税人,占认定家庭的72.9%。

“为了方便纳税人申报纳税,税务机关已尽了很大努力简化报表 孙群表示,环保纳税申报围绕“简单减负”的核心理念进行了优化,原有的排污费申报模式调整为“水、气、声、渣”污染物申报模式,减少了申报数量和纳税人填写的栏目数量约三分之二

对企业财务人员来说,企业所得税的最终结算和缴纳应在每年5月底前完成,即企业所得税年度纳税申报由主管税务机关办理,上一年度的企业所得税按有关税收法规结算。

刘宝柱表示,国家税务总局于2017年底发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》,对2014年申报单进行了修订和完善。新申报表的好处主要体现在三个方面:第一,表格结构更加合理,修改后的表格数量减少了10%,只需填写两个表格,其余为可选表格,最大限度地减轻了纳税人的负担。二是根据最新政策调整表格或栏目,确保纳税人能够充分、及时享受相关优惠政策。第三,纳税申报表设计更加注重信息化的要求,为各类纳税申报表软件进一步优化自动计算和智能申报功能提供了便利条件。

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