众华资产吃警示函 执业顺利办资产组评估项目2宗违规

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原标题:中华资产吃掉警示函成功实施资产组评估项目两起违规案例

中国证监会青海监管局网站昨日发布的《行政处罚决定函》(郑晴建一字[2019年第1号)显示,青海证监局最近在上海中华资产评估有限公司(以下简称“中华资产”)实施了“顺化信息服务有限公司”(以下简称“顺化资产”)。SZ)对2018年商誉减值测试涉及的资产组的可收回价值评估项目进行了检查,发现中华资产在实践中存在以下问题:

1。中华资产没有完全确定与商誉相关的资产组(或资产组组合)。根据李顺办事处子公司深州乔伊(北京)财水科技有限公司和商誉相关资产组的确认范围,评估人员、李顺办事处和年报审计机构之间没有沟通记录。与此同时,中华资产没有完全确定与商誉相关的资产组的具体内容。不符合《以财务报告为目的的评估指南》第8条和第12条的规定。

2。中华资产评估报告披露的关键评估参数选择依据不足。中华资产评估报告披露的折现率、收入增长率、毛利率等关键评估参数没有完全选择。不符合《以财务报告为目的的评估指南》第三十五条的规定。

综上所述,中华资产在成功开展商誉相关资产组可收回价值评估项目的过程中,未能严格执行资产评估实务准则和相关评估准则的相关要求,相关行为违反《上市公司信息披露管理办法》第五十二条和第五十四条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第65条,青海省证监局决定采取监督管理措施,向中华资产发出警示函。中华资产应认真吸取教训,严格遵守相关法律法规、资产评估标准和相关评估标准,进一步加强内部管理,建立健全质量控制体系,勤勉尽责履行评估义务,确保评估质量。

据中国经济网记者查询,中华资产成立于1992年4月18日,注册资本280万元。左郝颖为法定代表人、总经理、董事、第二大股东,持有15%的股份。郭康熙是董事长、实际控制人、最终受益人和第一大股东,持有72%的股份。

李顺办事处成立于1996年9月24日,注册资本为7.66亿元,于1996年10月4日在深圳证券交易所上市。截至2019年6月30日,联桂良为最大股东,持股1.29亿股,占16.78%;彭聪为第二大股东,持股7813.03万股,占10.2%;彭聪为法定代表人兼董事长。神州乔伊(北京)财水科技有限公司是李顺的全资子公司。

《以财务报告为目的的评估指南》第8条规定,开展财务报告评估业务时,应与开展审计业务的企业和注册会计师进行必要的沟通,明确评估业务的基本事项,充分了解会计准则或相关会计和披露的具体要求。

《以财务报告为目的的评估指南》第12条规定:为财务报告目的开展评估业务时,应与委托人充分协商确定评估对象,并充分考虑评估对象的法律、物理和经济特征对评估业务的影响。

《以财务报告为目的的评估指南》第三十五条规定,资产评估报告应包含必要的信息,使资产评估报告的使用者能够正确理解评估结论,主要披露以下内容:

(1)评估对象的具体说明;

(2)价值类型的定义及其与会计准则或相关会计和披露要求的对应关系;

(3)评价方法的选择过程和依据;

(4)结合相关计算过程和评价参数,说明评价方法的具体应用。

(5)关键假设和前提;

(6)关键评价参数的计算、逻辑推理、形成过程及相关评价数据的来源;

(七)对企业提供的财务及其他评估中使用的信息进行重大或实质性调整。

《上市公司信息披露管理办法》第52条规定:发行信息披露义务人履行信息披露义务专用文件的保荐人和证券服务机构应当勤勉、负责、诚实守信,并按照依法制定的业务规则、行业执业标准和道德标准出具专业意见,确保所发行文件的真实性、准确性和完整性。

《上市公司信息披露管理办法》第五十四条规定:资产评估机构应严格遵守职业道德,严格遵守评估标准或其他评估标准,正确选择评估方法,在评估中根据实际情况进行假设,对参与评估的交易、收入、支出、投资等业务的合法性和未来预测的可靠性获得充分证据,充分考虑未来各种可能性的可能性和影响,形成合理的评估结论。

《上市公司信息披露管理办法》第六十五条规定:保荐人、证券服务机构及其出具信息披露义务人履行信息披露义务专用文件的人员违反《证券法》、行政法规和中国证监会规定的,中国证监会依法采取责令改正、监管谈话、出具警示函、信用档案记录等监管措施。应当给予行政处罚的,由中国证监会依法予以处罚。

以下为原文:

关于采取措施向上海中华资产评估有限公司发出警示函的决定

郑晴建益字[2019]第1号

上海中华资产评估有限公司:

根据《中华人民共和国证券法》的相关规定,我局对贵公司正在实施的顺行信息服务有限公司(以下简称“顺行”)2018年商誉减值测试所涉及的资产组的可收回价值评估项目进行了检查。我们在练习的过程中发现了以下问题:

1。与商誉相关的资产组(或资产组组合)尚未完全确定。根据李顺办事处子公司深州乔伊(北京)财水科技有限公司和商誉相关资产组的确认范围,评估人员、李顺办事处和年报审计机构之间没有沟通记录。同时,贵公司尚未完全确定与商誉相关的资产组的具体内容。不符合《以财务报告为目的的评估指南》第8条和第12条的规定。

2。选择评估报告中披露的关键评估参数的依据不足。贵公司评估报告中披露的折现率、收入增长率、毛利率等关键评估参数未完全选择。不符合《以财务报告为目的的评估指南》第三十五条的规定。

综上所述,贵公司在顺利开展商誉相关资产组可收回价值评估项目的过程中,未能严格执行资产评估实务准则和相关评估准则的相关要求,相关行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条和第五十四条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第65条,我局决定采取监督管理措施,向贵公司发出警告函。贵公司应认真吸取教训,严格遵守相关法律法规、资产评估标准和相关评估标准,进一步加强内部管理,建立健全质量控制体系,勤勉尽责履行评估义务,确保评估质量。

对监督管理措施不服的,可以在收到本决定之日起60日内向中国证监会申请行政复议,也可以在收到本决定之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议和诉讼期间,上述监督管理措施不得中止。

2019年10月24日