12月1日起,水资源税改革试点增加9省份

从12月1日起,水资源税改革试点将增加9个省份的“用水量”,今后将不得不计入“绿色账户”。

11月28日,《扩大水资源税改革试点实施办法》将正式发布。从12月1日起,中国将把目前河北省的水资源税制改革试点扩大到北京、天津、山西、内蒙古、河南、山东、四川、陕西和宁夏的9个省市(以下简称试点省) 水资源税改革的初衷是什么?这对水资源的利用会有什么影响?这会增加居民的用水负担吗?《人民日报》记者采访了相关部门和专家

有效抑制不合理用水,为全面推进水资源税制积累经验。

财政部税务司司长王范俭表示,根据党中央、国务院的决定和部署,自2016年7月1日起,中国率先在河北省实施水资源税费改革试点。征收水资源税代替水资源费。试点改革已经顺利有序地进行了一年多,达到了预期目标,具备了扩大试点改革的基础和条件。

中国水资源分布不均,北方水资源短缺。特别是,该国北部的供需矛盾很大。它的人均水资源只有全国平均水平的1/4。地下水超采总量和超采面积占全国平均水平的1/2,是超采最严重的地区。 为了充分发挥税收杠杆调节需水量,改革试点主要在华北地区展开,同时选择意愿强、代表性典型的其他省份进行试点。

“北京、天津、山西、内蒙古等四省位于华北地区,而其他五省则分布在东、中、西部。他们的水资源有不同程度的丰富和枯竭以及各种类型的取水,这在一定程度上具有代表性。 王范俭表示,通过扩大试点项目,将有利于进一步发挥税收杠杆的作用,有效遏制不合理的用水需求,促进水资源的节约和保护。同时,积累经验,为全面推进水资源税制创造条件。

河北省水资源税费改革试点已实施一年多,有效抑制了不合理的用水需求。 数据显示,由于对过度开采地区抽取地下水实行双重征税,河北省许多企业已经从抽取地下水转向使用地表水。 同时,改革迫使高耗水企业节约用水。河北钢铁集团唐山钢铁公司认识到,所有工业水源均转化为城市中水,每年可节约用水1460万立方米。

“我们增加了高尔夫球场、洗车、洗浴等特殊行业的税收,加强了税收约束机制,并敦促特殊行业改变用水方式,减少用水量。与改革前相比,一些地区特殊行业每月平均用水量下降了30%以上。 河北省财政厅副厅长李杰刚表示,改革试点在有效促进高耗水行业节水的同时,并没有增加一般工商企业和居民整体正常生产生活用水的负担。

截至今年10月,河北省水资源税累计23.28亿元,月平均1.55亿元,是2015年月平均水平的两倍多

利用税收杠杆提高水资源成本后,企业自然会调整生产行为,促进节水 中国金融科学院院长刘尚希认为,扩大水资源税费改革试点有利于完善资源有偿使用制度和生态补偿机制,加快建立政策性绿色生产和消费。 同时,有利于提高企业和其他社会实体节水意识和积极性,加快技术创新,提高用水效率,优化用水结构,减少不合理用水需求。

在不增加正常生产和生活用水负担的情况下,特殊行业将被处以更高的税率。

根据《实施办法》,除特定情况外,水资源税纳税人是直接从河流、湖泊(包括水库)和地下取水的单位和个人。一般用水量按实际用水量征税,采矿和工程建设排水按排水量征税,水力发电和火力发电的横流(不含循环)冷却水消耗量按实际发电量征税

《实施办法》规定试点省份的最低平均税额为:每立方米地表水0.1元-1.6元,每立方米地下水0.2元-4元,其中北京的地表水和地下水税额在试点省份中最高,试点省份可根据实际情况提高税额

同时,为了发挥水资源税收调控的作用,根据河北省试点政策,针对不同的用水性质实行不同的税收。地下水税收高于地表水,过度开采地区的地下水税收高于非过度开采地区,过度开采地区的地下水税收增加1-4倍。1-3倍以上的计划用水或定额用水;对特殊行业征收高额税收;农业生产用水和农村集中式饮用水工程用水实行低税率。

为了支持农业生产,鼓励水资源循环利用,《实施办法》还规定了6种减免税情况,包括配额内农业生产用水的免税和污水处理中水的免税 扩大水资源税制改革试点,实行差别税收政策,不仅可以抑制不合理的用水需求,而且不会影响社会对水的基本需求 刘尚希说,税费改革后,居民和一般工商企业的税收标准基本没有改变,正常的用水负担也不会增加。与此同时,农业生产的合理用水量将免税,超出限额的部分将从低水平征税,而不增加农民负担。 考虑到税收征管后对企业的约束机制将进一步加强,将促使企业加大节水投入,采取积极措施降低用水量,调整用水结构,改变用水方式,减少部分企业的纳税。

赋予当地政府适当的管理权,并根据当地情况制定政策

王范俭说,考虑到试点省份之间的巨大差异,改革试点确定了适当授权的原则。根据不同地区水资源禀赋、用水类型和经济社会发展水平的不同情况,在统一税收政策的基础上,适当赋予地方政府确定具体税收和其他管理权,使各地区能够因地制宜地制定相关政策,调动地方积极性。

据报道,这次试点的9个省份在水资源、用水类型和经济发展水平方面与河北不同。 北京和天津经济发达,严重缺水。目前水资源费征收标准是全国最高的。山东和河南属于南水北调工程的受水区。由于需要为南水北调工程筹集资金,目前水资源费征收标准也相对较高。山西、内蒙古、陕西和宁夏是主要的矿业省份。矿业排水占全省用水量的很大一部分,对矿业排水征收的水资源费数额很大。四川水资源丰富,有许多水力发电项目。从水力发电中取水的比例在全省都很大。对水力发电取水征收的水资源费数额很大。

根据9省的情况和特点,《实施办法》明确了不同水资源和取水类型的税收政策,增加了跨省水力发电、矿山排水等具体的税收规定。并确定了差别化的最低平均税收标准

为加强税收征管,提高征管效率,《实施办法》建立了“税收征管、水利核查、自主申报、信息共享”的水资源税收征管模式,即税务机关依法征管水,水行政主管部门负责审批用水,纳税人依法办理纳税申报,税务机关和水行政主管部门建立涉税信息共享平台和工作协调机制,定期交换税收征管和用水信息 为了实现纳税人、税务部门和水利部门之间的涉税信息共享,水利部门不仅要充分发挥水资源管理的专业优势,还要充分发挥税收征管的优势,更好地形成征管合力 国家税务总局财产行为税务司司长蔡黎姿表示,目前,九个试点省份的水利部门已经向税务部门移交了6.4万份用水户档案,重点用水户移交工作基本完成。在此基础上,税务部门建立了水资源税纳税人名单和税源数据库,保证了扩大试点政策的顺利落地和准确实施。

资料来源:财政部、国家税务总局、水利部

测绘:郭祥